Impuestos inmobiliarios en España

Impuestos sobre la Propiedad en España: Compra y Venta

Comprar o vender una propiedad en España implica determinadas obligaciones fiscales, tanto para residentes como para no residentes. Conocer estos impuestos desde el principio le permitirá planificar su presupuesto adecuadamente y evitar sorpresas. En esta guía le explicamos los principales impuestos y gastos que debe tener en cuenta.

Impuestos al Comprar una Propiedad

1. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) – Para propiedades de reventa

• Quién lo paga: El comprador
• Tipo impositivo: Varía según la comunidad autónoma. En Andalucía es:
  • 8 % hasta 400.000 €
  • 9 % entre 400.000 € y 700.000 €
  • 10 % a partir de 700.000 €
• Mobiliario: 4 % si está incluido en la venta.
• Nota: Es un impuesto único que se aplica a propiedades de segunda mano (no a obra nueva).

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – Para propiedades de obra nueva

• Quién lo paga: El comprador
• Tipo impositivo:
  • 10 % para vivienda residencial
  • 21 % para propiedad comercial
• Impuesto adicional: En obra nueva también se abona el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD), aproximadamente entre el 1 % y el 1,5 %.

3. Gastos Legales y Administrativos

• Honorarios de abogado: Aproximadamente 1 % del precio de compra.
• Gastos de notaría y Registro de la Propiedad: Aproximadamente entre 1 % y 1,5 % en conjunto.
• Otros gastos: Tasaciones o inspecciones técnicas, cambio de titularidad de suministros y gastos bancarios.

Impuestos al Vender una Propiedad

Tanto si es residente como no residente, puede estar sujeto al pago de impuestos sobre la ganancia patrimonial obtenida en la venta, además de determinados impuestos municipales.

1. Impuesto sobre la Ganancia Patrimonial (Plusvalía Estatal)

• Residentes:
  Tributan entre el 19 % y el 26 % sobre el beneficio obtenido, según el importe:
  • 19 % hasta 6.000 €
  • 21 % entre 6.001 € y 50.000 €
  • 23 % entre 50.001 € y 200.000 €
  • 26 % a partir de 200.000 €
• No residentes:
  • Tipo fijo del 24 % sobre la ganancia.
  • 19 % para residentes en la UE/EEE.
• Cálculo:
  Precio de venta menos precio de compra, menos los gastos deducibles (reformas, honorarios, impuestos pagados en la compra, etc.).

2. Retención para No Residentes

• Tipo: 3 % del precio bruto de venta.
• Finalidad: El comprador retiene este importe en el momento de la firma y lo ingresa en la Agencia Tributaria española.
• Compensación: Esta cantidad se descuenta del impuesto final sobre la ganancia patrimonial.

3. Plusvalía Municipal (Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos)

• Quién lo paga: El vendedor.
• Base de cálculo: Incremento del valor catastral del terreno.
• Tipo: Varía según el municipio.
• Nota: Es independiente del impuesto sobre la ganancia patrimonial y debe abonarse incluso si no se ha obtenido beneficio en la venta.